¿REGRESA LA COMPENSACIÓN UNIVERSAL?

¿REGRESA LA COMPENSACIÓN UNIVERSAL?

Como recordarán, anteriormente se publicó un articulo en el blog acerca de la compensación universal de créditos fiscales en la Ley de Ingresos de la Federación 2019, pero recientemente se dio a conocer que posiblemente la compensación universal podría estar de vuelta, debido a que los senadores presentaron una iniciativa que podría hacerlo realidad.  

Anteriormente, esta facilidad permitía compensar un saldo a favor contra un adeudo al fisco, incluso aunque se tratara de impuestos distintos, lo que quiere decir que sí; por ejemplo, se tenía un adeudo de ISR se podía pagar con un saldo a favor de IVA.  

Para disminuir el impacto de su eliminación, el Servicio de Administración Tributaria implemento una facilidad con la regla 2.3.19., consistente en la inclusión de la posibilidad de compensar saldos a favor, siempre que no se trate de retenciones que se hayan hecho a terceros o de derivados de pagos al extranjero.

Para contemplar el posible regreso de esta facilidad administrativa se propusieron algunas reformas, las cuales les presentamos a continuación:

  • Derogar la fracción IV de la Ley de Ingresos de la Federación 2019, que impedía compensar el impuesto a favor contra el retenido a terceros, y que impedía compensar un saldo a favor de IVA de un mes posterior contra uno a favor de un mes previo.
  • Modificar el primer párrafo del artículo 23 del Código Fiscal de la Federación, de tal forma que aquellos contribuyentes que cuenten con la constancia vigente de cumplimiento de obligaciones fiscales sustantivas y puedan hacer uso pleno de la compensación universal. 
  • Las empresas a quienes se adjudique contratos de obra pública, para poder subcontratar, deberán pedir y entregar la constancia de obligaciones fiscales de la subcontratante.

RÉGIMEN DE CONTRATACIÓN #13 INDEMNIZACIÓN O SEPARACIÓN

Para un mayor entendimiento de esto, ingrese en la página del SAT y descargue el único archivo Excel, el cual contiene los catálogos del complemento de nómina, para lo cual puedes ingresar en el siguiente enlace: (Catálogos del complemento de nómina).

Una vez descargado el archivo, en la parte inferior del documento diríjase a “Tipo de Régimen-Régimen de Contratación”, te informamos que a partir del 15 de octubre del 2018 es válido y se incorpora esta nueva clave:  

#13 Indemnización o Separación. – Por lo tanto, los pagos realizados por indemnizaciones o separación deberán identificarse con esta nueva clave, esto con la finalidad de distinguir correctamente este tipo de pago de aquellos pagos ordinarios de salario. En caso de duda sobre esta nueva clave, podrá dirigirse a su contador de confianza.

En el programa se manejaría de la siguiente forma:

  • Ingrese al programa CFDi nómina 3.3, para ello es importante que el programa este actualizado, para lo cual puedes ingresar en el siguiente enlace: (CFDi 3.3) ya sea para su actualización; o bien, para su respectiva instalación.
  • Ingrese a generar CFDi.
  • Clic en empleados.
  • Clic en modificar, y obsérvese que está seleccionada la clave #13 Indemnización o Separación.
  • Guardar.

Nota. – Si no llegara a mostrar el sistema la clave #13 o no le permite guardar, solamente actualice el programa.

Para más información consulta el siguiente enlace: SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA (SAT)

https://youtu.be/qczIFnS3tZM

EL SAT NO PODRÁ REVISAR LAS DEDUCCIONES QUE EL CONTRIBUYENTE NO DECLARO

De conformidad con lo establecido por el artículo 6º del Código Fiscal de la Federación, corresponde a los contribuyentes la determinación de las contribuciones a su cargo; lo cual obedece al principio de buena fe, consistente en que de manera voluntaria el contribuyente declarará y determinará el monto de sus obligaciones tributarias.

En ese sentido, de acuerdo a la mecánica y positiva de las contribuciones, las deducciones autorizadas constituyen un elemento esencial para su determinación; por lo cual, su aplicación constituye un derecho personalísimo del contribuyente en el entendido de que este sabe que costos representaron erogaciones y cargos asociados directamente con la consecución de su objeto, decidiendo de acuerdo a su conveniencia el tratamiento fiscal que le dará a cada uno de ellos.

 De tal manera que, si la autoridad fiscal decide ejercer alguna de sus facultades de comprobación a efecto de revisar las deducciones efectuadas por el contribuyente, únicamente podrá revisar aquellas declaradas por este, sin que se encuentre constreñida o habilitada para tomar en consideración otras deducciones que no hubieran sido declaradas, pues en dicho caso se estaría sustituyendo en actualizaciones que son propias de los contribuyentes, lo cual atentaría contra el principio de legalidad en razón de que las autoridades hacendarías solo pueden hacer lo que la ley les permite.

Para más información consulta el siguiente enlace: (REVISTA DEL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA ADMINISTRATIVA: CRITERIO DE BÚSQUEDA: PÁGINAS 618 A LA 620)          

PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE SUBSIDIO PARA EL EMPLEO CAUSADO, CUANDO NO SE ENTREGO EN EFECTIVO.

A partir del 1º de Enero del 2019, podrán encontrar en la Guía de Llenado del Comprobante del Recibo de Pago de Nómina y su Complemento, el apéndice #5, el cual nos menciona el procedimiento para el registro de subsidio para el empleo causado cuando no se entrego en efectivo.

Lo mas importante de esta información es que al seleccionar la clave 002 se deberá capturar 0.01 como valor del importe, para lo cual el programa ya ha sido modificado para evitar algún error al seleccionar la clave 002.

Para mayor claridad ingrese al programa CFDi Nómina 3.3 previamente actualizado, para lo cual puedes ingresar en el siguiente enlace (CFDi Nómina 3.3) ya sea para actualizarlo; o bien, para su respectiva instalación, seguidamente, sigue lo siguientes pasos:   

  • Da clic en generar CFDi.
  • Selecciona un empleado.
  • En otros pagos, selecciona la clave 002 y de inmediato nos da apertura la siguiente leyenda; “Forma en que se debe registrar la información del subsidio para el empleo causado, en los casos en que los que no se entrega en efectivo al trabajador”.
  • Seleccionamos este check box y de manera automática el importe será de 0.01.
  •   Ingresa tu clave propia contable.
  • Agrega otro pago.
  • Justamente aquí es donde debes registrar el importe.

Para mas información consulta el siguiente enlace: (Guía de llenado del comprobante del recibo de pago de nómina y su complemento.)

ÍNDICE NACIONAL DE PRECIOS AL CONSUMIDOR FEBRERO 2019

El Instituto Nacional de Estadística y Geografía, dio a conocer el día de hoy 8 de febrero a través del Diario Oficial de la Federación, el Índice Nacional de Precios al Consumidor.

Con base en la segunda quincena de julio de 2018 igual a 100, el INPC del mes de enero de 2019 es de 103.108 puntos. Esta cifra representa una variación de 0.09% respecto del índice correspondiente al mes de diciembre de 2018, que fue de 103.020.

Los incrementos de precios mas significativos registrados durante enero de 2019 fueron los siguientes bienes y servicios:

  • Chile Serrano.
  • Cebolla.
  • Loncherías.
  • Fondas.
  • Torterías.
  • Taquerías.
  • Automóviles.
  • Otros Chiles Frescos.
  • Vivienda Propia.
  • Plátanos.
  • Restaurantes y Similares.
  • Derechos por el Suministro de Agua.
  • Autobús Foráneo.

El impacto de estas elevaciones fue parcialmente contrarrestado por la baja de los precios de:

  • Jitomate.
  • Gasolina de bajo Octanaje.
  • Tomate Verde.
  • Transporte Aéreo.
  • Gas Doméstico LP.
  • Servicios Turísticos en Paquete.
  • Gasolina de alto Octanaje.
  • Pollo.
  • Azúcar.
  • Nopales.

Para más información consulta el siguiente enlace: Índice Nacional de Precios al Consumidor.

CIERTOS REQUISITOS PARA SER BENEFICIARIO DEL PROGRAMA RESPONSABILIDAD COMPARTIDA

Los requisitos para ser beneficiario del programa son:

  • Contar con un crédito tradicional vigente en veces salario mínimo (VSM).
  • Ganar hasta 4 salarios mínimos.
  • Ser mayor de 40 años.
  • Haber cumplido 24 años de pago continuo.
  • Tener un crédito de al menos 15 años.
  • Que debas 1.5 veces o más, de lo que te prestaron.

También aplica si estas pagando tu crédito:

  • Vía nómina (ROA).
  • Sí lo pagas por tu parte.

Para más información puedes consultar el siguiente enlace: Responsabilidad Compartida.

RESPONSABILIDAD COMPARTIDA

El INFONAVIT ha lanzado un programa para personas que cuentan con un crédito que se ha vuelto impagable, el plan llamado “Responsabilidad Compartida” es un programa que otorga un beneficio a quienes menos tienen y mas lo necesitan, al reducir su deuda mediante el cambio a pesos de su crédito contratado en veces salario mínimo.

  El aumento anual al salario mínimo hacía que los créditos pactados con esa referencia aumentaran también a ese ritmo, por lo que mas de 160,000 créditos se volvieron impagables. 

Para más información consulta la página de Infonavit en donde podrás ponerte en contacto con el instituto y verificar si eres sujeto de este cambio en el siguiente enlace: INFONAVIT

NUEVA DIOT FEBRERO 2019 (ESTÍMULO DECRETO FRONTERA NORTE)

El Servicio de Administración Tributaria realizó la actualización de la publicación de la declaración informativa de operaciones con terceros A-29 versión 1.2.0., a partir de esta nueva versión de la DIOT se agrega un nuevo campo para presentar los actos o actividades pagados, sujetos al estímulo de la región fronteriza norte del país, valor de los actos o actividades pagados sujetos al estímulo de la región fronteriza norte.

Es importante resaltar que este campo aplica únicamente para el ejercicio 2019 y fue el único apartado que se agregó en esta versión de la DIOT.

Para más información consulta el siguiente enlace: Declaración informativa de operaciones con terceros (DIOT) A-29.

NUEVA FUNCIÓN DE LA FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA

Conforme a la reforma que se implemento dentro del articulo 199 de la “Ley del Mercado de Valores”, los contratos de intermediación bursátil son generados de manera escrita y con la firma autógrafa; pero ahora, estos podrán ser celebrados con la firma electrónica avanzada.

Esta firma es otorgada conforme al mecanismo de certificación previsto por el Código Fiscal de la Federación ante el Servicio de Administración Tributaria y conforme a lo establecido en el Código de Comercio; salvo que, como consecuencia de lo dispuesto en esta u otras leyes se establezca una forma de contratación inmediata.

Por medio del contacto de intermediación bursátil, el cliente conferirá un mandato para que con su cuenta la casa de bolsa realice las operaciones autorizadas por esta ley a nombre de la misma casa de bolsa; salvo que, por la propia naturaleza de la operación, deba convenirse a nombre y representación del cliente sin que en ambos casos sea necesario que el poder correspondiente se otorgue en escritura pública.           

Los clientes que suscriban contratos de intermediación bursátil celebrados mediante firma electrónica avanzada producirán los mismos derechos y obligaciones que los celebrados mediante firma autógrafa y sujetos a la normatividad administrativa aplicable