Categoría en Notas Fiscales SAT

El SAT extiende al 30 de junio el plazo para que personas físicas presenten su declaración anual.

Close up shot of business man hands with pen writing notes on a paper and other hand holding the marketing chart.

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) expuso en un comunicado de prensa que, debido a una saturación del sistema y como medida de prevención ante el coronavirus, extendió el plazo para realizar la declaración de personas físicas del ejercicio 2019 hasta el día 30 de junio de 2020.

La prórroga del SAT se da luego de que el pasado martes la Secretaría de Salud declaró la Fase 3 de la emergencia sanitaria y ordenó a los gobiernos de las entidades federativas a instrumentar las medidas de prevención y control pertinentes para reducir la movilidad, atendiendo a los criterios generales emitidos conforme la magnitud de la epidemia por COVID-19.

El organismo habilitó la página web SAT-ID como una herramienta tecnológica para que los contribuyentes generen o actualicen su contraseña desde casa y facilitar la presentación de la declaración de personas físicas durante el mes de abril.

Sin embargo, la alta demanda para generar o actualizar la contraseña rebasó el sistema, por lo que esta limitante en la página SAT-ID se encuentra en proceso de mejora continua para resolver las situaciones técnicas que se han reportado.

visita nuestro canal de YouTube.

¿REGRESA LA COMPENSACIÓN UNIVERSAL?

Como recordarán, anteriormente se publicó un articulo en el blog acerca de la compensación universal de créditos fiscales en la Ley de Ingresos de la Federación 2019, pero recientemente se dio a conocer que posiblemente la compensación universal podría estar de vuelta, debido a que los senadores presentaron una iniciativa que podría hacerlo realidad.  

Anteriormente, esta facilidad permitía compensar un saldo a favor contra un adeudo al fisco, incluso aunque se tratara de impuestos distintos, lo que quiere decir que sí; por ejemplo, se tenía un adeudo de ISR se podía pagar con un saldo a favor de IVA.  

Para disminuir el impacto de su eliminación, el Servicio de Administración Tributaria implemento una facilidad con la regla 2.3.19., consistente en la inclusión de la posibilidad de compensar saldos a favor, siempre que no se trate de retenciones que se hayan hecho a terceros o de derivados de pagos al extranjero.

Para contemplar el posible regreso de esta facilidad administrativa se propusieron algunas reformas, las cuales les presentamos a continuación:

  • Derogar la fracción IV de la Ley de Ingresos de la Federación 2019, que impedía compensar el impuesto a favor contra el retenido a terceros, y que impedía compensar un saldo a favor de IVA de un mes posterior contra uno a favor de un mes previo.
  • Modificar el primer párrafo del artículo 23 del Código Fiscal de la Federación, de tal forma que aquellos contribuyentes que cuenten con la constancia vigente de cumplimiento de obligaciones fiscales sustantivas y puedan hacer uso pleno de la compensación universal. 
  • Las empresas a quienes se adjudique contratos de obra pública, para poder subcontratar, deberán pedir y entregar la constancia de obligaciones fiscales de la subcontratante.

RÉGIMEN DE CONTRATACIÓN #13 INDEMNIZACIÓN O SEPARACIÓN

Para un mayor entendimiento de esto, ingrese en la página del SAT y descargue el único archivo Excel, el cual contiene los catálogos del complemento de nómina, para lo cual puedes ingresar en el siguiente enlace: (Catálogos del complemento de nómina).

Una vez descargado el archivo, en la parte inferior del documento diríjase a “Tipo de Régimen-Régimen de Contratación”, te informamos que a partir del 15 de octubre del 2018 es válido y se incorpora esta nueva clave:  

#13 Indemnización o Separación. – Por lo tanto, los pagos realizados por indemnizaciones o separación deberán identificarse con esta nueva clave, esto con la finalidad de distinguir correctamente este tipo de pago de aquellos pagos ordinarios de salario. En caso de duda sobre esta nueva clave, podrá dirigirse a su contador de confianza.

En el programa se manejaría de la siguiente forma:

  • Ingrese al programa CFDi nómina 3.3, para ello es importante que el programa este actualizado, para lo cual puedes ingresar en el siguiente enlace: (CFDi 3.3) ya sea para su actualización; o bien, para su respectiva instalación.
  • Ingrese a generar CFDi.
  • Clic en empleados.
  • Clic en modificar, y obsérvese que está seleccionada la clave #13 Indemnización o Separación.
  • Guardar.

Nota. – Si no llegara a mostrar el sistema la clave #13 o no le permite guardar, solamente actualice el programa.

Para más información consulta el siguiente enlace: SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA (SAT)

https://youtu.be/qczIFnS3tZM

PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE SUBSIDIO PARA EL EMPLEO CAUSADO, CUANDO NO SE ENTREGO EN EFECTIVO.

A partir del 1º de Enero del 2019, podrán encontrar en la Guía de Llenado del Comprobante del Recibo de Pago de Nómina y su Complemento, el apéndice #5, el cual nos menciona el procedimiento para el registro de subsidio para el empleo causado cuando no se entrego en efectivo.

Lo mas importante de esta información es que al seleccionar la clave 002 se deberá capturar 0.01 como valor del importe, para lo cual el programa ya ha sido modificado para evitar algún error al seleccionar la clave 002.

Para mayor claridad ingrese al programa CFDi Nómina 3.3 previamente actualizado, para lo cual puedes ingresar en el siguiente enlace (CFDi Nómina 3.3) ya sea para actualizarlo; o bien, para su respectiva instalación, seguidamente, sigue lo siguientes pasos:   

  • Da clic en generar CFDi.
  • Selecciona un empleado.
  • En otros pagos, selecciona la clave 002 y de inmediato nos da apertura la siguiente leyenda; “Forma en que se debe registrar la información del subsidio para el empleo causado, en los casos en que los que no se entrega en efectivo al trabajador”.
  • Seleccionamos este check box y de manera automática el importe será de 0.01.
  •   Ingresa tu clave propia contable.
  • Agrega otro pago.
  • Justamente aquí es donde debes registrar el importe.

Para mas información consulta el siguiente enlace: (Guía de llenado del comprobante del recibo de pago de nómina y su complemento.)

NUEVA DIOT FEBRERO 2019 (ESTÍMULO DECRETO FRONTERA NORTE)

El Servicio de Administración Tributaria realizó la actualización de la publicación de la declaración informativa de operaciones con terceros A-29 versión 1.2.0., a partir de esta nueva versión de la DIOT se agrega un nuevo campo para presentar los actos o actividades pagados, sujetos al estímulo de la región fronteriza norte del país, valor de los actos o actividades pagados sujetos al estímulo de la región fronteriza norte.

Es importante resaltar que este campo aplica únicamente para el ejercicio 2019 y fue el único apartado que se agregó en esta versión de la DIOT.

Para más información consulta el siguiente enlace: Declaración informativa de operaciones con terceros (DIOT) A-29.

SALARIO MÍNIMO PARA 2019 TENDRÁ DOS ÁREAS GEOGRÁFICAS

Se público en el Diario Oficial de la Federación el resolutivo de salarios mínimo general y profesionales para 2019 en la edición matutina de este 26 de diciembre del Diario Oficial de la Federación se explicó, que, para fines de aplicación de los salarios mínimos en la República Mexicana, habrá 2 áreas geográficas:

  • El área geográfica de la zona libre de la frontera norte integrada por los siguientes municipios:
  • Ensenada
  • Playas de Rosarito.
  • Mexicali.
  • Tecate y Tijuana (Baja California)
  • San Luis Rio Colorado.
  • Puerto Peñasco.
  • General Plutarco Elías Calles.
  • Caborca.
  • Altar.
  • Sáric
  • Nogales.
  • Santa Cruz.
  • Cananea.
  • Naco y Agua Prieta (Sonora).

Los municipios de Janos, ascensión Juárez, Guadalupe, Coyame del Sotol, Ojinaga y Manuel Benavides, en el Estado de Chihuahua.

Ocampo, Acuña, Zaragoza, Giménez, Piedras Negras, Nava, Guerrero e Hidalgo, en el Estado de Coahuila de Zaragoza.

Anáhuac, en el Estado de Nuevo León; y Nuevo Laredo, Guerrero, Mier, Miguel Alemán, Camargo, Gustavo Díaz Ordaz, Reynosa, Rio Bravo, Valle Hermoso y Matamoros, en el Estado de Tamaulipas.

La segunda área de salarios mínimos generales esta integrada por el resto de los municipios del país y las demarcaciones territoriales (Alcaldías) de la Ciudad de México que conforman la República Mexicana.      

El salario mínimo general que tendrá vigencia a partir del 1 de enero de 2019 en el área geográfica de la zona libre de la frontera norte será de $176.72 diarios por jornada diaria de trabajo.

Mientras que el monto del salario mínimo general para el área de salarios mínimos generales será de $102.68 diarios por jornada diaria.

Serán las que figuren en la resolución de esta comisión que serán publicadas en el Diario Oficial de la Federación como cantidad mínima que deberán recibir en efectivo los trabajadores. Además, indicó que los salarios mínimos profesionales que tendrán vigencia a partir del 1º de enero de 2019, para las profesiones, oficios y trabajos especiales, publicadas en la resolución de 2017 como cantidad mínima que deben recibir en efectivo los trabajadores por jornada diaria de trabajo, serán los que figuran en la presente en su resolutivo cuarto.

Para más información puede consultar el siguiente enlace: Diario Oficial de la Federación.

Saludos. 

PREVÉ S.A.T. PROGRAMA DE REGULARIZACIÓN DE OBLIGACIONES DE P.L.D.

De acuerdo con la iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación para el ejercicio 2019 enviada por el ejecutivo al Congreso de la Unión el 15 de diciembre de 2018, la autoridad prevé instaurar un esquema de regularización para contribuyentes en materia de prevención de lavado de dinero.

A través de artículos transitorios de la Ley de Ingresos de la Federación se establece que, para dar debido cumplimiento a las obligaciones previstas en los artículos 17 y 18 de la ley federal para la prevención e identificación de operaciones con recursos de procedencia ilícita y Ley de Anti lavado, los sujetos obligados que no se encuentren al corriente en el cumplimiento de dichas obligaciones por el periodo del 1º  de junio de 2013 al 31 de diciembre de 2018, podrán implementar programas de auto regularización sin que procedan sanciones por previa autorización del Servicio de Administración Tributaria, siempre que se encuentren al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones de 2019.

El SAT podrá condonar las multas que se hayan fijado en términos de la Ley de Anti-Lavado durante el periodo de incumplimiento que ampare el programa de auto regularización. La vigencia del programa de auto regularización interrumpe el plazo de preinscripción para la imposición de las sanciones correspondientes.

El SAT deberá emitir reglas para la aplicación del programa de auto regularización en un plazo máximo de 60 días contados a partir de la entrada en vigor de la presente ley. Saludos.

AUMENTO AL SALARIO MÍNIMO

La Comisión Nacional de los Salarios Mínimos aprobó elevar el salario mínimo a $102.68 diarios, respecto de los $88.36 actuales, esto será, a partir del 1º de enero.

Es importante informar también que, la Confederación Patronal de la República Mexicana menciono que, el salario mínimo general nacional será a partir del 1º de enero de 2019 de $102.68 diarios. Esta suma se determino partiendo del actual salario mínimo general de $88.36 diarios, adicionando un incremento nominal en pesos a través del llamado monto independiente de recuperación. Saludos.

BUZÓN TRIBUTARIO DEL I.M.M.S. COLABORANDO CON EL S.A.T.

El año pasado se firmó el más reciente convenio de colaboración administrativa entre el IMSS Y EL SAT, de donde precisamente se establece que, por medio del uso de la firma del SAT; los patrones y sujetos obligados pueden hacer uso de la zona aplicativa web del IMSS, mejor conocida como escritorio virtual.

Recientemente, lo hemos visto desde el mes de abril de 2018 donde se han notificado las líneas de captura por medio de la plataforma de buzón en la página web del SAT.

Esta se ha convertido ahora en una herramienta adicional para el Instituto Mexicano del Seguro Social para notificar sus actividades, no obstante, se seguirá usando el actual medio de notificación personal; es decir, el propio escritorio virtual, para que los patrones y sujetos obligados cumplan con sus obligaciones en materia de afiliación.

Obviamente, hasta que no exista alguna disposición expresa en la Ley del Seguro Social para dar certeza jurídica al buzón tributario, sin embargo, la comunicación patronal con el IMSS por medio del buzón tributario en cuanto a medios de defensa, se deberá autorizar muy pronto, ya que el IMSS a través del escritorio virtual pedirá a los obligados el consentimiento para que esta autoridad ahora si pueda iniciar con la recepción de estos medios, también como la notificación legal conforme al código fiscal de la federación, de todas sus actividades que realice para el cumplimiento de sus facultades de comprobación.

Así que hay que esperar en los próximos meses la habilitación de los medios conocidos por parte del IMSS para dar autorización y coordinarse con la Secretaria de Hacienda y Crédito Público y colaborar simultáneamente en los procedimientos.

Saludos.                       

REDUCCIÓN DE IMPUESTOS EN LA FRONTERA NORTE PARA EL 2019.

De acuerdo con los criterios generales de política económica, documento que integra el paquete económico 2019, se propuso implementar un paquete de estímulos focalizados en los municipios de la franja fronteriza norte.

El estímulo consistirá en una tasa del Impuesto al Valor Agregado, del 8% en lugar del 16%; y una reducción de un tercio del Impuesto Sobre la Renta a personas morales y personas físicas con actividad empresarial, con lo que se cobraría 20% en lugar de 30%.

¿Cuál es la finalidad de lo mencionado anteriormente?

El objetivo del aumento de la tasa reducida del IVA será incrementar la demanda agregada y ayudar a reactivar los mercados de la región.

Mientras que la tasa reducida del ISR buscará que las empresas y personas físicas con actividad empresarial destinen mayores recursos a la inversión, para generar mas empleos y aumentar la competitividad. Saludos.