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DOCUMENTOS SOLICITADOS POR LA AUTORIDAD FISCAL

Dentro de una visita domiciliaria, todos los documentos objeto de esta, pueden ser solicitados por las autoridades fiscales de conformidad con los artículos 38 fracción 4ª, 42 fracción 3ª y el 45 del código fiscal de la federación.

Las autoridades fiscales a fin de comprobar que los contribuyentes, los responsables solidarios, o los terceros con ellos relacionados, han cumplido con las disposiciones fiscales; y en su caso determinar las contribuciones omitidas o los créditos fiscales, así como para comprobar la comisión de delitos fiscales y para proporcionar información a otras autoridades fiscales. Podrán revisar su contabilidad, bienes y mercancías en relación con el objeto de la orden de visita, la que debe de contener entre otros elementos las contribuciones y el periodo sujeto a revisión, mientras que, por otro lado, es obligación de los visitados permitir a los visitadores el acceso al lugar o lugares objeto de esta, de mantener a su disposición en el domicilio la contabilidad y demás papeles que acrediten el cumplimiento de las disposiciones fiscales.

En este orden de ideas, las autoridades fiscales tienen la facultad de requerir toda la documentación que desconoce y con la que el contribuyente acredita el cumplimiento de sus obligaciones fiscales relacionadas con el objeto de la visita domiciliaria, en virtud de que no es jurídicamente posible que se limite la documentación sujeta a la revisión, pues se reitera, dicha documentación debe ser toda aquella con la que el contribuyente acredite el cumplimiento de las disposiciones fiscales.

Captura Digital siempre informando.

ELIMINACIÓN DE LA COMPENSACIÓN UNIVERSAL

La autoridad propone limitar la compensación universal bajo el argumento de que permitir la compensación de saldos a favor contra otros impuestos, de acuerdo con lo establecido en el artículo 23º del código fiscal de la federación, esquema conocido como compensación universal, ha abierto espacios para prácticas de evasión fiscal, y que se compensan saldos a favor de IVA que la contraparte no ha enterado al fisco. Así como la detección de que cada vez son mayores los saldos compensados, que los solicitados en devolución, es por ello, que la autoridad propone limitar la compensación universal.     

           Saludos.

TRANSFERENCIAS DE FONDOS VIGILADAS POR EL SAT

La transferencia electrónica, es un instrumento de pago y transacciones comerciales con cargo a la cuenta de un cuentahabiente, en la que es necesaria la intervención de 1 o varios bancos, según se trate de una operación entre cuentas de una misma institución de banca múltiple o interbancaria.

Los bancos actúan como expedidores, intermediarios o receptores de los fondos, pero para que los bancos actúen en esa cadena de relación, es indispensable que exista un iniciador de esa secuencia, es decir, un cuentahabiente ordenante. Y este, para que pueda ingresar a su cuenta y girar instrucciones a la institución de crédito sirviente vía portal de internet; debe hacer uso de un dispositivo electrónico que le proporciona la propia institución, el cual al accionarse genera un numero clave que, junto con las contraseñas y demás datos de identificación que el cliente crea confidencialmente, esto es, fuera del control del banco, deben introducirse al sistema operativo de cómputo a fin de que pueda llevarse a cabo la operación.

La firma electrónica en las distintas operaciones electrónicas que se realizan vía internet; otorga certeza a la persona que la realiza de que solo ella la conoce. Por lo que puede constituirle en una fuente válida y ciertas obligaciones.

Además, las normas que versan sobre firmas electrónicas y operaciones que se ejecutan mediante la red, califican de validos los actos jurídicos en los que se inserta una forma o se proporcionan claves de acceso y contraseñas, sin cuestionar la fiabilidad de método de uso, sino sólo el de su creación de conformidad con los artículos 89 y 97 del código de comercio.

Si bien es cierto que por regla general es a las instituciones de crédito a quienes les corresponde la carga de la prueba en tanto que cuentan con mayores elementos como lo son los registros de las autorizaciones efectuadas por sus clientes, a que alude el numeral 57 de la ley de instituciones de crédito, no menos lo es, que el cuentahabiente bien puede exigir la aportación de esos registros y ofrecer, además, la prueba pericial en informática, para acreditar que el banco se apartó de la forma de operar una transacción electrónica. O bien, que el sistema o método de creación de la firma electrónica no es fiable y, con ello, desvirtuar la presunción de que fue el quien, con las claves de identificación, dio su autorización para que se llevara a cabo con cargo a su cuenta la transferencia de fondos que desconoce.

Saludos.               

SUBSIDIO FISCAL PARA EL PAGO DE LA TENENCIA O USO DE VEHÍCULOS 2019

Se otorga a las personas físicas o morales sin fines de lucro, es un estímulo fiscal y facilidades administrativas con la finalidad de apoyarlos para el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

Por lo cual el gobierno de la Ciudad de México mantiene el subsidio del 100% a la tenencia, para tener acceso a este importante beneficio fiscal, deberán cumplir con los siguientes requisitos:

  1. No presentar adeudos de tenencia de ejercicios anteriores a 2019.
  2. Cubrir a mas tardar el 2 de abril de 2019 los derechos por el refrendo de placas de matricula correspondientes a 2019.
  3. Contar con tarjeta de circulación con chip vigente al 2 de abril de 2019, o en su caso, haber pagado el trámite de renovación de la tarjeta de circulación a más tardar el 2 de abril de 2019.

Que el valor de la factura de su automóvil incluyendo el I.V.A., y una vez aplicado el valor de depreciación, no exceda de $250,000.

EL FISCO DEVUELVE $130,000,000,000 A EMPRESAS QUE NO EXISTEN

La Secretaría de Hacienda detectó la operación por medio de empresas fantasma, bandas que se dedican a vender facturas falsas por medio de Internet, y que han generado un boquete aledaño de $130,000,000,000, cantidad equivalente a 3 veces el monto que dejará de percibir el gobierno federal por los apoyos en la frontera norte.

De acuerdo con el subsecretario de ingresos de la Secretaria de Hacienda, Arturo Herrera, los llamados “factureros” operan como bandas a través de Internet.

Hubo comunicación con los funcionarios de hacienda de la pasada administración para tocar este tema, pero hasta ahora no se les ha podido ubicar. Su modo de operar es el siguiente:

Van creando una cadena de empresas que cargan impuestos una a la otra, y al final, hay una que recibe el beneficio. Sin embargo, cuando se ha investigado y se llega a esa ultima empresa se detecta que es gente de muy bajos ingresos, inclusive personas que están hospitalizadas o ya murieron. Todo esto, a cambio de $10,000 que se les ofrecen para comprar su firma y así crear dichas empresas. Hasta el día de hoy, la Secretaria de Hacienda no ha podido dar con esas bandas, reconoció Herrera, quien detallo que se han encontrado a las personas finales que dieron su firma para constituir dichas empresas, pero no son las responsables.

ACLARACIÓN SOBRE EL DECRETO DE ESTÍMULOS FISCALES REGIÓN FRONTERIZA NORTE

Si bien el decreto determina que entro en vigor el 1º de enero de 2019, aún no están publicadas las reglas de la aplicación para el timbrado, se espera, que el próximo 7 de enero de 2019 sean publicadas. Si algún cliente te solicita timbrar ya las facturas aplicando el 8%, esto no es posible ni válido ya que el SAT no ha publicado ni liberado su ambiente para hacerlo.

El decreto es una facilidad, lo que implica que antes de poder facturar al 8%; tendrás que presentar el aviso de aplicación del estímulo fiscal.

El Servicio de Administración Tributaria, deberá confirmarte que ya puedes realizar la facilidad, por todo lo anterior y, en otras palabras, en este momento no hay ningún RFC ni paga autorizados para timbrar facturas con IVA al 8%.

Si recibes o emites una factura aplicando esta facilidad esta es inválida, es importante que leas el decreto para que conozcas los detalles de la aplicación de la facilidad.    

Puedes verificar lo anterior en: http://omawww.sat.gob.mx/aduanas/efzfn/iva/default.htm

DECRETO DE ESTÍMULOS FISCALES REGIÓN FRONTERIZA NORTE

El día de hoy 31 de diciembre de 2018, se publicó en el Diario Oficial de la Federación el decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte. Estos beneficios abarcan a los municipios que conforman la franja fronteriza con Estados Unidos, dentro de los principales beneficios tenemos:

  • La disminución del pago del I.S.R. en pagos provisionales
  • Impuestos anuales
  • Descuento IVA en un 50%

Para los contribuyentes que pretendan aplicar la disminución del ISR en la región fronteriza norte, es recomendable consultar el decreto publicado por el Diario de la Federación, con el fin de tener en cuenta todos los puntos y    ver si califican para estimulo. Algunos de los puntos importantes del decreto son:

  1. Aplica solo para algunos contribuyentes
  2. Tiene que tener al menos 18 meses de antigüedad en la región fronteriza norte, los que tengan menos meses y los nuevos contribuyentes tienen que tener algunas características especiales ante el SAT.
  3. Deben tener la firma electrónica y opinión positiva ante el SAT.
  4. Solicitar la autorización del SAT para darse de alta en el padrón de beneficiarios del estímulo para la región fronteriza norte. 

En lo que respecta al IVA, la disminución del 50% se dará de forma directa por los actos o actividades de enajenación de bienes, prestación de servicios independientes u otorgamiento del uso o goce temporal de bienes, en los locales o establecimientos ubicados dentro de la región fronteriza norte.

El SAT, informa que a partir del 7 de enero hará la publicación de las reglas de carácter general para aplicación de este nuevo decreto.

Para mayor información consulta la siguiente nota:  https://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5547485&fecha=31/12/2018

AUTOS ARRANCARÁN EL NUEVO AÑO CON SEGURO OBLIGATORIO

A partir del 1º de enero de 2019, los vehículos que transiten en vías, caminos y puentes federales, deberán contar con un seguro que garantice a terceros el pago de los daños que pueda ocasionar en sus bienes y personas, en caso de que se presente algún accidente vial.

Por lo cual, es fundamental comparar y escoger cual es el más adecuado de acuerdo a las necesidades de cada conductor, en 2013 se emitió una ley en el Diario Oficial de la Federación; que reglamenta el tránsito de los vehículos en vías, caminos y puentes federales.

Esta disposición tuvo varias etapas hasta llegar a 2019, donde se determina que no solo se cubran a las personas, si no a sus bienes. Las autoridades van a poder exigirlo durante una infracción, incidente vial o emergencia en carretera, por lo que hay que estar prevenidos y contar con este seguro.

De acuerdo con la Asociación Mexicana de Instituciones de Seguros, si los conductores ya cuentan con cualquier otra póliza de seguros con cobertura de responsabilidad civil por daños a terceros, no será necesario que adquieran un nuevo seguro.

ESTIMULO FISCAL 8% DE I.V.A. EN ZONA FRONTERIZA

El día sábado, se dio a conocer el decreto por el cual se informa sobre un estimulo fiscal de una tasa del 8% de IVA para cierto tipo de bienes, y únicamente en transacciones realizadas en la zona fronteriza.

Puntos relevantes del decreto:

  • Se otorga un estimulo fiscal que consiste en un crédito equivalente al 50% de la tasa del IVA, aplicable a personas físicas y morales que realizan actos o actividades de enajenación de bienes, prestación de servicios independientes, u otorgamiento del uso o goce temporal de bienes, en los locales o establecimientos ubicados en la región de la frontera norte del país.
  • Se excluye de este estímulo a la enajenación de bienes intangibles y al suministro de contenidos digitales.
  • Se deberán realizar trámites para aplicar este decreto.

El Servicio de Administración Tributaria, determinará las reglas de carácter general para llevar a cabo la inscripción y aprovechamiento del decreto.

El SAT actualmente no se encuentra preparado para recibir dichos comprobantes por lo que estaremos atentos y cuando el SAT nos informe que esta preparado, liberaremos la actualización correspondiente a nuestros productos.