COMPLEMENTOS DEL CFDi DE RETENCIONES Y PAGOS

COMPLEMENTOS DEL CFDi DE RETENCIONES Y PAGOS

El anexo 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal, contiene el estándar XML de los comprobantes fiscales digitales por internet, mismo, que incluye el estándar XML para la generación de CFDi que ampara las retenciones e información de pagos.

A este documento, se le conoce como CFDi de retenciones; y es diferente del CFDi que expide como comprobante de la operación.

Momento en que se da la operación:

  • Expedir CFDi con montos de pago al extranjero, de fuente de riqueza mexicana o pagos a establecimientos en el extranjero de instituciones de crédito del país y del impuesto detenido correspondiente.      
  • Expedir CFDi con el monto de dividendos o utilidades de pagos, y el impuesto retenido correspondiente. 
  • Proporcionar constancia de viáticos pagados en el año a los trabajadores.
  • Expedir CFDi de rendimiento de uso o goce temporal de bienes inmuebles otorgados a través de fideicomiso.
  • Proporcionar CFDi por el monto del premio pagado y el impuesto retenido correspondiente.
  • Fedatarios deben expedir CFDi donde, la constante operación consignada en escritura pública y el impuesto retenido.
  • Expedir comprobante por la retención de IVA.
  • Expedir comprobante por la retención del IEPS.

Hasta aquí, se tiene que cada ley tiene la obligación de emitir una constancia de retenciones en la forma de un comprobante fiscal digital por internet, por aquellas operaciones realizadas en el ejercicio.

Para estos efectos, el estándar del XML de las retenciones prevé, el uso de un complemento dependiendo del tipo de pago que se realice. A la fecha, los complementos del CFDi de retenciones son:

  1. Enajenación de acciones.
  2. Dividendos.
  3.  Intereses.
  4. Pagos a Extranjeros.
  5. Arrendamiento en Fideicomiso.
  6. Premios.
  7. Fideicomiso no Empresarial.
  8. Planes de retiro.
  9.  Intereses Hipotecarios.
  10. Operaciones con Derivados.
  11. Sector Financiero.        

Saludos.

contacfdi